Imposto sobre negociação de opções na índia

Como informar a negociação de F & O na sua declaração de imposto de renda.

Os contribuintes que lidam com derivativos, descrevem sua experiência com o processo de depósito de impostos como vago e confuso. Aqui estão alguns conceitos básicos que podem ajudar.

Um derivado significa um instrumento cujo valor é derivado. Não tem valor próprio. Seu preço é baseado no ativo subjacente. Derivativos de ações e índices podem ser negociados nas bolsas de valores indianas. A forma mais popular de derivativos são futuros e amp; opções (F & amp; O). Um contrato de futuros significa um acordo para comprar ou vender em uma data futura. Este contrato expira em uma data pré-definida. No vencimento, os futuros são executados mediante a entrega do activo subjacente ou através do pagamento. Opções e futuros são semelhantes, mas quando você faz um contrato de opções, você pode optar por não fazer a transação.

O rendimento dos negócios F & amp; O é quase sempre tratado como renda comercial. Este tratamento é independente da frequência ou volume das suas transações. Isso pode vir como uma surpresa se você é assalariado e nunca dirigiu um negócio. Os contribuintes que têm renda comercial devem apresentar a ITR-4.

De acordo com as leis tributárias indianas, os rendimentos são relatados sob cinco chefes, salário, propriedades da casa, ganhos de capital, negócios e profissão e outras fontes (qualquer renda residual que não pode ser classificada em outras cabeças). O comércio de F & amp; O é relatado sob a cabeça & lsquo; business & rsquo; na sua declaração de imposto.

Informar o negócio de F & amp; O como um negócio significa:

* Você pode reclamar despesas com a renda do seu negócio.

* Como resultado, você pode ganhar um lucro ou sofrer uma perda.

* As perdas devem ser reportadas e as perdas têm benefícios fiscais.

* Sua renda total (de todas as cinco cabeças) continua a ser tributada em taxas de laje.

As empresas podem ser especulativas ou não especulativas, e o tratamento fiscal é diferente. A Lei de imposto de renda diz que o comércio de F & O é considerado como um negócio não-especulativo. As negociações de ações intra-dia são tratadas como um negócio especulativo.

Lembre-se de que a indexação de custos e as isenções de ganhos de capital só são permitidas na venda de ativos de capital, como ações de ações, fundos mútuos, terrenos, casas e outros. Uma vez que os negócios de F & amp; O são considerados um negócio, as regras fiscais das regras de ganhos de capital não se aplicam.

O primeiro obstáculo é preparar os detalhes de lucros e perdas de seus negócios. Para calcular a receita bruta de transações de F & O, leve sua demonstração de transação para todo o ano. Veja seus recibos; estes podem ser um valor positivo ou negativo. Sumá-los para todo o ano. As despesas podem ser deduzidas da sua receita bruta. Algumas despesas que você pode deduzir incluem despesas de aluguel ou manutenção das instalações utilizadas para o negócio; celular ou telefone; taxas de internet; taxas da conta demat; comissão intermediária; depreciação no laptop usado para negociação; e qualquer outra despesa diretamente relacionada ao seu trabalho.

A renda do negócio é calculada para o exercício financeiro para o qual você está arquivando seu retorno. Você também terá que preparar um balanço reportado na ITR-4. É basicamente um extrato de seus ativos e passivos.

Muitas pessoas se confundem quando têm mais de um tipo de negociação no mercado de ações. Algumas transações de estoque intra-dia junto com negócios de F & amp; O. Alguns podem deter ações como investimentos de longo prazo e também investir em fundos mútuos. Em tal situação, você deve calcular a renda do seu negócio de todos estes separadamente. A receita comercial F & amp; O e a negociação de ações dentro do dia terão despesas separadas. Não se preocupe se você tiver despesas consolidadas; Por exemplo, você usa as mesmas premissas para trocar em ambos, ou usar um único telefone. Simplesmente bifurque essas despesas em uma base razoável. Você pode alocá-los usando uma relação baseada no tempo gasto.

Se você investir em ações para o longo prazo, você pode tratá-los como ativos de capital. Estes não serão reportados como negócios se você não fizer o comércio com eles frequentemente. Existe um elemento de julgamento envolvido e os principais critérios são a sua intenção. Então, escolha com cuidado. Se você tem alguns estoques que você troca com freqüência e alguns que você mantém por mais tempo, você pode separá-los em negócios e ativos de capital. Lembre-se de escolher de forma justa e aplicar sua escolha de forma consistente. Você deve reportar ganhos de ativos de capital sob a liderança & lsquo; ganhos de capital & rsquo ;, que tem regras fiscais diferentes. Os fundos mútuos, também, podem ser tratados como investimentos e tributados separadamente.

Você acabará pagando impostos mais elevados se você não denunciar suas perdas, uma vez que as perdas têm benefícios fiscais e reduzem o seu rendimento tributável total. As perdas de F & amp; O podem ser compensadas com a renda de outras cabeças (exceto renda salarial). Digamos que sua perda do negócio F & amp; O é Rs1 lakh, a renda salarial é Rs5 lakh, a renda do aluguel é Rs2 lakh e a receita de juros é Rs50,000. O seu rendimento tributável total será de R $ 6,5 lakh.

Se as perdas não forem totalmente compensadas no mesmo ano, você pode carregá-las para a frente por 8 anos. No entanto, nos próximos 8 anos, só pode ser compensado com a renda comercial não especulativa.

Se você tiver perda de F & amp; O, você deve fazer suas contas auditadas. A auditoria também é obrigatória se o seu volume de negócios exceder Rs1 crore. Se as contas não forem auditadas, pode ser cobrada uma penalidade mínima de 0,5% do volume de negócios (máximo Rs1.5 lakh). A data de vencimento da apresentação de declarações fiscais para o exercício de 2018-16, onde a auditoria é obrigatória, é 30 de setembro de 2018.

Opção de negociação de impostos na Índia.

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Tributação da renda e da perda decorrentes da negociação de futuros e opções.

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O depósito de declarações de imposto de renda com relação a qualquer renda obtida com a negociação de Futuros e Opções é, em geral, confuso para a maioria dos contribuintes. A maioria das transações Futures e Opções são bastante amplas e ocorrem regularmente, com baixos lucros gerados. Devido ao elevado número de transações que ocorrem para grandes montantes, a cobrança do imposto sobre o lucro no resultado obtido através dessas transações é tratada de forma diferente em relação ao lucro ou prejuízo decorrente de qualquer outra forma de negócio. Tendo em mente isso, os rendimentos decorrentes da negociação de futuros e opções podem ser tratados como receita comercial ou como ganhos de capital.

Formulário de retorno do imposto de renda a ser arquivado para lucros ou prejuízos decorrentes de futuros e opções:

Qualquer receita ou perda decorrente da negociação de Futuros e Opções deve ser tratada e considerada como perda de negócios ou perda de negócios. Como tal, o contribuinte do formulário ITR-4 exigiria o contribuinte para apresentar os seus retornos. Qualquer imposto tributável que tenha sido adquirido com a negociação de Futuros e Opções depois de terem ocorrido as deduções é tributado de acordo com as taxas prescritas de taxas de imposto de renda.

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Benefícios nos termos da seção 43 (5):

O Artigo 43 (5) da Lei do Imposto de Renda estabelece que todas as transações realizadas durante a negociação de Futuros e Opções devem ser consideradas transações não especulativas. Isto significa que quaisquer lucros obtidos de tal negociação seriam tributados da mesma forma que os rendimentos ou lucros adquiridos com o exercício de qualquer outro tipo de negócio. Portanto, o contribuinte pode reclamar deduções sobre o imposto sobre quaisquer despesas que ele tenha incorrido durante a negociação em Futuros e Opções, como contas de telefone, contas de eletricidade, contas de internet etc.

Ramificações de Tratar Renda de Futuros e Opções como Renda do Negócio:

Se algum rendimento ou lucro decorrente da negociação de Futuros e Opções for tratado como renda comercial, as seguintes ramificações entrarão em jogo:

Qualquer despesa relacionada à administração é considerada como deduzível. O imposto sobre transações de títulos ou STT também será considerado dedutível. Qualquer perda decorrente da negociação de futuros e opções pode ser compensada com qualquer renda decorrente da propriedade residencial do contribuinte, qualquer outro negócio também como qualquer outra fonte que exclua o salário regular do contribuinte. Quaisquer perdas que não foram absorvidas podem ser compensadas contra qualquer receita que o contribuinte recebe de qualquer outro negócio e pode ser levada adiante por um período máximo de 8 anos. Uma auditoria fiscal será obrigatória se o volume de negócios ou o resultado decorrente da negociação de Futuros e As opções estão acima e além de Rs 1 crore.

Ramificações de Tratar Renda de Futuros e Opções como Ganhos de Capital:

Se algum rendimento ou lucro decorrente da negociação de Futuros e Opções for tratado como ganhos de capital, as seguintes ramificações entrarão em jogo:

Qualquer rendimento será considerado como um rendimento ou lucro de curto prazo e será tributado de acordo com as taxas regulares de taxas de imposto sobre o rendimento. O imposto de transação de títulos ou STT não será considerado dedutível, ao contrário de qualquer despesa decorrente da negociação de Futuros e Opções Qualquer A perda será tratada como perda de capital de curto prazo, que pode ser compensada com quaisquer ganhos de capital adquiridos pelo contribuinte através de outras fontes. Esta perda pode ser levada adiante por um período máximo de 8 anos.

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Como o Turnover é determinado com saudações para Futuros e Opções:

Para determinar o volume de negócios total derivado da negociação de Futuros e Opções, é necessário levar em consideração os seguintes fatores:

A soma total de quaisquer negociações favoráveis, bem como negociações desfavoráveis. Qualquer prêmio que tenha sido obtido após a venda de opções também deve ser considerado. Qualquer diferença em relação a qualquer negociação reversa que possa ter sido celebrada.

É importante determinar o volume de negócios para realizar a auditoria fiscal sobre o valor final, de acordo com a Seção 44AB da Lei do Imposto sobre o Rendimento de 1961. As auditorias fiscais, no entanto, são aplicáveis ​​apenas nos casos em que o volume de negócios total determinado ao longo de um exercício fiscal é mais do que Rs 1 crore.

Ilustração:

O volume de negócios pode ser determinado observando o seguinte exemplo:

O Sr. Patel é comerciante de Futuros e Opções e incorreu em lucros e perdas nas seguintes transações:

Ele adquire futuros na empresa X, que valem Rs 10 lakhs, eventualmente vendendo para Rs 11 lakhs. Esta venda resultou em ele ganhar um lucro de Rs 1 lakh Ele adquire futuros na Companhia Y, que valem Rs 5 lakhs, eventualmente vendendo para Rs 4.5 lakhs. Esta venda resultou em ele sofrendo uma perda de Rs 50.000.

Portanto, com base nas transações acima descritas, o volume de negócios total pode ser calculado da seguinte forma:

Valor total do lucro obtido = Rs 100,000 - Rs 50,000 = Rs 50,000 O volume de negócios total será a combinação de lucro e perda = Rs 100,000 + Rs 50,000 = Rs 1,50,000.

Como as perdas decorrentes da negociação em futuros e opções são tratadas:

Qualquer perda que tenha sido incorrida com a negociação de Futuros e Opções é tratada da seguinte maneira:

Todas as perdas que um indivíduo incorre através de negociação de Futuros e Opções são permitidas para serem compensadas com qualquer renda que ele ou ela ganhe de outras fontes de negócios, com exceção dos rendimentos auferidos através do salário. Isso ocorre porque todas as transações que ocorrem em relação aos Futuros e Opções são consideradas de natureza não especulativa. As perdas incorridas através da negociação de Futuros e Opções podem ser levadas adiante para os anos subseqüentes e compensadas contra qualquer renda que o indivíduo possa receber durante esse período. No entanto, isso só pode ocorrer se o indivíduo em questão não compensar suas perdas contra qualquer receita recebida de outras fontes durante o exercício financeiro relevante. Para qualquer perda incorrida através de negociação de Futuros e Opções que um indivíduo deseja transferir ou compensar, ele ou ela é obrigado a fornecer a divulgação completa dessas perdas em suas Declarações de Imposto de Renda, e essas declarações de imposto serão exigidas para serem arquivadas antes até a data de depósito prescrita. Caso a divulgação de perda não seja fornecida pelo indivíduo em suas declarações de imposto sobre o rendimento, o indivíduo em questão não será autorizado a adiar a perda para os anos subseqüentes. Quaisquer perdas reivindicadas pelo indivíduo em suas Declarações de Imposto de Renda que tenham sido arquivadas após o término da data de depósito prescrita, não serão permitidas para serem transferidas para os anos seguintes.

Como a renda ou lucro adquirido de negociação em futuros e opções tratados com saudações para uma auditoria fiscal?

Qualquer renda ou lucro decorrente do comércio de Futuros e Opções no mercado deve ser tratado da seguinte maneira para fins de auditoria fiscal:

As provisões regulares, tal como descritas na Lei do Imposto sobre o Rendimento, serão aplicáveis ​​a qualquer rendimento ou lucro adquirido do comércio de Futuros e Opções, uma vez que este rendimento será considerado como receita recebida de negócios regulares. De acordo com a Seção 44A da Lei de Imposto de Renda, o O indivíduo em questão terá que preparar e manter livros regulares de contas que mostrem as informações de todas as transações que tenham ocorrido devido à negociação de acordo com a Seção 44AB, se o volume de negócios total do comerciante ao longo de um ano fiscal estiver acima de Rs 1 crore , então o comerciante será obrigado a ser submetido a uma auditoria fiscal de acordo com as disposições descritas nesta seção da Lei de Imposto de Renda Se o comerciante divulgar renda ou lucro inferior a 8% do volume de negócios total ao longo de um exercício ano, então o comerciante será obrigado a ser submetido a uma auditoria fiscal de acordo com as disposições descritas na seção 44AB da Lei do Imposto de Renda.

Despesas que podem ser reclamadas ao arquivar declarações do imposto sobre o rendimento no rendimento de futuros e opções:

Os contribuintes que realizam regularmente transações no que diz respeito à negociação de Futuros e Opções são autorizados a reclamar deduções fiscais nas seguintes despesas, uma vez que estas podem ser consideradas despesas decorrentes da realização de negócios:

Taxas de frete ou taxas Despesas de transporte e transporte Gastos de telefone ou fax Despesas relacionadas à internet Depreciação de qualquer bem que tenha sido utilizado pelo comerciante para fins comerciais.

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Introdução.

Um derivado é uma segurança com um preço derivado de um ou mais ativos. O próprio derivado é um contrato entre duas ou mais partes com base no ativo (s) e o valor é determinado pelas flutuações no ativo. Os ativos subjacentes mais comuns incluem ações, títulos, commodities, moedas, taxas de juros e índices de mercado. Há também um imposto sobre o direito de negociação de derivativos deve ser pago.

A maioria dos produtos derivados derivados são swaps, forward, warrants, opções e operações futuras. Mas nós estaremos discutindo apenas futuras negociações e opções (F & amp; O).

Um comércio futuro (negociação de ações): é um contrato entre duas partes para comprar ou oferecer um benefício em um horário específico no futuro em um custo específico. Tais contratos funcionam para os indivíduos que não têm dinheiro para comprar agora, mas adquirem uma data específica no futuro. Este tipo de acordos utilizados para arbitragem pelos concessionários. Uma troca de opções: dá ao comprador o privilégio ainda não o compromisso. Como comprador, você pode dar uma alternativa para comprar ou colocar, mas como um revendedor tem o compromisso de se adequar ao acordo.

O rendimento da negociação de F & O normalmente é objecto de uma renda comercial (uma das 5 cabeças) e é tratado independentemente da frequência ou volume das transacções (sem limitação). Os contribuintes que têm renda comercial devem apresentar a ITR-4.

Negócio comercial de F & amp; O.

Pode reclamar despesas com a renda do seu negócio que podem resultar em um lucro ou prejuízo incorridos. O imposto sobre a negociação de derivativos é aplicado se as perdas forem reportadas a tempo, podem beneficiar de benefícios fiscais. A renda total (todas as 5 cabeças) tem taxas de imposto diferentes. As empresas podem ser especulativas ou não especulativas, e o imposto sobre o comércio de derivativos é diferente para ambos. As negociações de ações intra-dia cai em uma categoria de negócios especulativos.

A Lei de imposto de renda diz que o comércio de F & O pode ser considerado como um negócio não-especulativo. Os negócios de F & amp; O são referidos como um negócio, portanto, as regras fiscais dos ganhos de capital não se aplicam, mas o imposto sobre a negociação de derivativos é aplicado.

Prepare os detalhes de lucros e perdas da empresa:

Sumar os recibos para todo o ano, preparar um balanço e mencionar no ITR-4.

Inclua todas as despesas como:

Arrendamento ou manutenção; Móvel ou telefone; Taxas de internet; Taxas da conta Demat; comissão intermediária; Depreciação em laptop / PC usado para negociação e; qualquer outra despesa diretamente relacionada ao seu trabalho.

As pessoas trocam em muitas ações como:

As transações de ações intra-dia junto com as negociações de F & O são referidas como negócios A retenção de estoque para investimentos de longo prazo é ativos de capital. Investir em fundos mútuos.

As pessoas podem ficar confusas ao computar os lucros e perdas em F & amp; O. Portanto, calcule-os separadamente por causa do imposto sobre a negociação de derivativos.

Informe as perdas oportunas porque:

as perdas têm benefícios fiscais; Reduzir o total do lucro tributável e; As perdas de F & amp; O podem ser compensadas por receitas de outras cabeças (exceto renda salarial).

Se uma empresa incorreu em perdas, a conta deve ser auditada e o volume de negócios deve exceder Rs.1 crore. Se as contas não forem auditadas oportunamente, uma penalidade mínima de 0,5% do volume de negócios pode ser cobrada (máximo Rs.1,5 lakh).

Por exemplo,

Uma empresa PQR incorrida:

O rendimento tributável total é de R $ 6,5 lakh e 8 anos de tempo é fornecido pelo governo para compensar as perdas.

Após 8 anos, isso será compensado como uma renda comercial não especulativa não como um negócio especulativo.

Para qualquer ajuda na apresentação de ITR, sinta-se à vontade para consultar os especialistas em impostos no LegalRaasta. Você pode arquivar o ITR você mesmo através do nosso software ITR ou obter a ajuda da CA & # 8217 na declaração de declaração de imposto de renda. Você também pode usar a opção Retorno comercial, Retorno em massa ou Revisão do depósito revisado.